|
|
|
صورتحساب های اصلاحی در اظهارنامه ارزش افزوده دوره ای که صادر می شوند بعنوان فروش محاسبه نمی شوند. صورتحساب مرجع علیرغم وضعیت ابطال شده در کارپوشه، در دوره ای که صادر گردیده، بعنوان فروش محاسبه میشود
ارزش افزوده هر دوره بصورت کاملا مستقل و با صورتحساب های سامانه مودیان در همان دوره محاسبه می گردد. کلیه صورتحساب های ارجاعی و نسیه در محاسبات جدول د .بصورت اضافه و کسر به مالیات محاسبه شده اعمال می گردد
محاسبه مالیات و عوارض فروش شامل مجموع فروش نقد و نسیه خواهد بود
فروش نسیه در مورد فروش های اعلامی خارج از سامانه توسط مودیان محترم مالیاتی موضوعیت ندارد و تمامی فروش های خارج از سامانه نقدی تلقی میگردد.
فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی قابل نمایش برای مؤدیانی می باشد که اطلاعات آنها در اجرای قانون تسهیل تکالیف مؤدیان به صورت سیستمی از بانک مرکزی اخذ شده و در اظهارنامه های مؤدیان انعکاس پیدا کرده است .
نرخ مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده کارتخوان و درگاه پرداخت اینترنتی ده درصد(%10) است و مؤدی می تواند در صورت فروش با نرخ متفاوت، در ستون خارج از سامانه مبلغ را بصورت کاهشی ثبت نمایند.
مؤدیانی که طلا فروش هستند میزان فروش طلای خالص را که معاف از مالیات است در ردیف فروش خالص کالا و خدمات معاف و بابت اجرت، حق العملکاری و سود که مشمول مالیات هستند، در ردیف «درآمد مربوط به اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین» اطلاعات مربوطه در ستون داخل سامانه ای بارگذاری میشود و یا مؤدی میتواند بر اساس صورتحساب های خارج از سامانه در ستون خارج از سامانه بارگذاری نماید.
چنانچه خریدهای مودی قبل از ثبت مشمولیت ارزش افزوده در پرونده انجام شده باشد، کلیه آن خرید ها دارای اعتبار برای خریدار نخواهند بود. http://t.me/moadianexp
چنانچه اعلامیههای وارداتی مودی توسط گمرک در دورهای ارسال شده باشد و در اظهارنامه ارزش افزوده آن دوره اطلاعات اعلامیهها بارگزاری نشده باشند مودی میتواند پرداختی آنها را در جدول "د" ردیف "۶" به صورت دستی وارد نماید
کل مبلغ بارگزاری دستگاه پوز با عدد منفی صفر شده و بخشی از مبلغ که متعلق به اجرت و سود می باشد در ردیف مربوطه با نرخ 10 درصد و مابقی آن در ردیف معاف اضافه می شود. بدیهی است که این عمل بعد از کسر مجموع صورتحساب های ارسال شده (که مبالغ آنها در ردیف های مذکور بارگزاری شده) از مبلغ دستگاه پوز ، انجام می شود.
چنانچه صورتحساب نوع اول توسط فروشنده صادر گردد و سپس صورتحساب ارجاعی (اصلاحی با برگشت از فروش) بر روی آن صادر شود، چنانچه شناسه یکتا و یا ثبت نام خریدار غیرفعال باشد وضعیت هردو صورتحساب (مرجع و ارجاعی) عدم امکان واکنش می شود و در اظهارنامه فروشنده هرکدام از صورتحساب ها که مجموع مبلغ آن بیشتر باشد جز فروش فروشنده محاسبه میگردد. @moadianexp
چنانچه اظهارنامه ارزش افزوده در مهلت مقرر ارسال گردیده باشد، ایجاد نسخه جدید و اعمال تغییرات و ارسال مجدد آن (هر زمان که ایجاد نسخه جدید توسط سازمان امور مالیاتی فعال شود) به منزله اظهارنامه اصلاحی بوده و آخرین نسخه ارسال شده مبنای رسیدگی قرار خواهد گرفت.
جهت ثبت مبلغ بستانکاری از دوره قبل در اظهارنامه دوره جاری، مودی می بایست در دوره قبل گزینه انتقال بستانکاری به دوره بعد را در اظهارنامه انتخاب کرده باشد. مبلغ وارد شده باید کوچکتر یا مساوی مبلغ اعتبار دوره قبل و به شکل منفی باشد. "انتقال بستانکاری به دوره بعد و یا استرداد آن" در اظهارنامه دوره قبل قابل مشاهده می باشد. کانال تخصصی سامانه مودیان👇 @moadianexp