|
|
|
از تاریخ 1403/08/15حداکثر فاصله زمانی تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی تا تاریخ ارسال و ثبت آن در سامانه مودیان 12روز می باشد
صورتحساب های ارجاعی محدویت زمانی ندارند و در هر دوره میتوان نسبت به صورتحساب مرجع، صورتحساب ارجاعی صادر نمود
صورتحساب ابطالی در هر دوره ای که صادر شود در همان دوره از مالیات فروش مودی کسر می گردد
در خصوص صورتحسابهای الکترونیکی با نوع تسویه نسیه، در هر تاریخ و دورهای که صورتحساب نقد شود خریدار نسبت به ثبت اطلاعات پرداخت در صورتحساب صادره اصلی در کارپوشه اقدام مینماید و پس از تایید فروشنده اعتبار آن صورتحساب در آن دوره به خریدار تعلق خواهد گرفت
چنانچه صورتحساب توسط خریدار رد شودآن صورتحساب برای فروشنده در اظهارنامه به عنوان فروش محسوب می شود .پس چنانچه معامله صورت نگرفته باشد فروشنده حتما باید آنرا ابطال نماید
حد مجاز فروش مودیان مالیاتی (به غیر از واحدهای جدید التاسیس یا فاقد پرونده مالیاتی) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، محاسبه می شود.به عبارتی ابتدا میزان مالیات پرداخت شده مودی به فروش در آن دوره تبدیل شده و سپس پنج برابر آن محاسبه می گردد.
در صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات می بایست از شناسه کالا/خدمت با نرخ مالیات صفر استفاده گردد
صدور صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" امکانپذیراست
در صورت افزایش کالا/خدمت، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید اصلی، میتوان صورتحساب اصلاحی نیزصادرنمود.
اگر صورتحسابی دو یا چند بار برگشت از فروش زده شود آخرین صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد
در خصوص شناسه کالا/خدمت عمومی، امکان استفاده از یک شناسه کالا/خدمت در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؛ لیکن در خصوص استفاده از شناسه کالا/خدمت اختصاصی چنین امکانی وجود ندارد و در هرصورتحساب الکترونیکی در هر ردیف، صرفا از یک شناسه کالا/خدمت اختصاصی میتوان استفاده نمود.
در صورت فروش بیش از حد مجاز و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان فروشنده می بایست، پس از افزایش حد مجازفروش، نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی اقدام نماید.بنابراین برای فروشنده در دوره صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی هیچگونه فروش یا مالیات و عوارض فروش در سامانه مودیان لحاظ نمیشود و صرفاً خریدار میتواند از اعتبار مالیات خرید بهره مند شود.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده صورتحسابهای ارجاعی، تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی اصلی(مرجع) است و در خصوص صورتحساب های ارجاعی صادره در دوره های بعد ، نرخ مالیات بر ارزش افزوده متناسب با تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی(مرجع) لحاظ میگردد
درخصوص فروش های نقدی/نسیه و یا نسیه ی کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده، محاسبه حد مجاز فروش صرفا برای مبالغ نسیه، در دوره هایی که مبالغ آن پرداخت و به تایید طرفین رسیده باشد، لحاظ خواهد شد
فروش کالاها و ارائه خدمات صادراتی مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده، با عنایت به اینکه برای خریدار اعتبار ایجاد نمی کند، در محاسبات حد مجاز فروش هم لحاظ نمی شود.
با انتخاب یک یا چند صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه، امکان تایید یا رد کلی و گروهی وجود دارد
در" فهرست صورتحساب ها" و یا در "جزئیات صورتحساب" با کلیک بر روی گزینه انتقال صورتحساب، شعبات پرونده نمایش داده میشود و با انتخاب شعبه مورد نظر صورتحساب به شعبه مورد نظر انتقال می یابد
نرخ مالیات بر ارزش افزوده متناسب با تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی است و برای سال 1402(9درصد) و برای سال 1403(10درصد) میباشد
صورتحساب ها با وضعیت عدم امکان واکنش دارای اعتبار برای خریدار نمیباشند. با صدور صورتحساب اصلاحی توسط فروشنده، خریدار اعتبار آن را دریافت می نماید
صورتحساب نسیه با وضعیت عدم امکان واکنش یا عدم نیاز به واکنش برای فروشنده نقدی تلقی میگردد
چنانچه فروشنده اطلاعات پرداخت صورتحساب نسیه را ثبت نماید، بدون تایید اطلاعات پرداخت توسط خریدار هم برای فروشنده نقد شده تلقی میشود.
ثبت اطلاعات پرداخت توسط خریدار بدون تایید فروشنده برای وی اعتبار ایجاد نمیکند
عرضه کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات، فروشندگان مواد معدنی به واحد های فرآوری مواد معدنی، با هر میزان فروش ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی می باشند
مودیانی که مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی باشند، جهت صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آنها در سامانه مودیان می بایست از همان شناسه کالا/خدمات مندرج در سامانه با نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر استفاده نمایند.
تا پایان سال 1404 رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مؤدیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می باشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود.
الگوی فروش ارز مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و بانکهای دارای مجوز مبادله ارز میباشد و برای فروشها به صورت ارزی میبایست مطابق با قواعد سند" دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" از صورتحساب الکترونیکی نوع اول( الگوی اول) استفاده نمود.
حالت اول: بین آژانس و شرکت هواپیمایی قرارداد حق العمل کاری وجود دارد که در این صورت آژانس از الگوی بلیط هواپیما با درج شماره قرارداد حق العمل کاری در صورتحساب الکترونیکی، استفاده مینماید و فروش برای شرکت هواپیمایی لحاظ میگردد و بابت کارمزد یک صورتحساب الکترونیکی مجزا با الگوی فروش از طرف آژانس برای شرکت هواپیمایی صادر میگردد.
حالت دوم: بین آژانس و شرکت هواپیمایی قرارداد حق العملکاری وجود ندارد که در این صورت شرکت هواپیمایی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی هواپیما است و آژانس هواپیمایی بابت کارمزد، صورتحساب با الگوی فروش برای شرکت هواپیمایی صادر می نماید.
جهت صدور صورتحساب در سامانه مودیان کالا و خدمات متعلق صرفا میان حق العمل و آمر مشمول (هر دو) و همچنین حق العملکار و آمر غیر مشمول (هر دو) امکانپذیر است
در صورتحساب با الگوی فروش ارز صرفا استفاده از شناسه کالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز به صورت اسکناس"، "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و "خدمت کارسازی حوالههای ارزی" ، مجاز میباشد.
رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی عرضه کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی در حکم صورتحساب الکترونیکی نمی باشد
شناسه یکتای شرکت معتمد قابل استفاده در نرم افزار های واسط جهت ارسال صورتحساب نیست. چنانچه مودی از شناسه یکتای شرکت معتمد استفاده کند با خطای ارسال با شناسه یکتای غیرمجاز مواجه می شود.
مبلغ فروش صورتحساب نسیه پس از صدور در سامانه از حدمجاز فروش فروشنده کسر میگردد. پس از تایید صورتحساب توسط خریدار مبلغ کسر شده حدمجاز، برگشت داده می شود.
پس از تایید شدن صورتحساب های ارجاعی ، صورتحساب مرجع باطل می شود. هرگونه تغییرات جدید در صورتحساب می بایست توسط یک صورتحساب ارجاعی دیگر ( اصلاحی یا برگشت از فروش) بر روی آخرین صورتحساب اعمال شود. بایستی دقت شود که ابطال اخرین صورتحساب تایید شده به معنی حذف کل آن صورتحساب از سامانه می باشد.
چنانچه خریدهای مودی قبل از ثبت مشمولیت ارزش افزوده در پرونده انجام شده باشد، کلیه آن خرید ها دارای اعتبار برای خریدار نخواهند بود.
در صورتی که صورتحساب از نوع دوم باشد، ثبت اطلاعات مربوط به خریدار، الزامی نیست و کل مبلغ صورتحساب نقدی تلقی میشود.
ثبت اطلاعات پرداخت صورتحساب نسیه در دوره مورد نظر و مهلت تایید آن تا آخرین روز تایید صورتحساب ها (مثلا برای پاییز 11/12) می باشد.
صورتحساب نوع دوم در کارپوشه خریدار درج نمی شود ولو اینکه اطلاعات خریدار تکمیل گردد.
چنانچه صورتحساب نوع اول توسط فروشنده صادر گردد و سپس صورتحساب ارجاعی (اصلاحی با برگشت از فروش) بر روی آن صادر شود، چنانچه شناسه یکتا و یا ثبت نام خریدار غیرفعال باشد وضعیت هردو صورتحساب (مرجع و ارجاعی) عدم امکان واکنش می شود و در اظهارنامه فروشنده هرکدام از صورتحساب ها که مجموع مبلغ آن بیشتر باشد جز فروش فروشنده محاسبه میگردد. @moadianexp
چنانچه مودی پس از صدور صورتحساب اصلی ، صورتحساب ارجاعی (اصلاحی یا برگشت از فروش) در همان دوره صادر نماید، سامانه مودیان به اندازه مجموع صورتحساب ارجاعی همانند صورتحساب اصلی از باقیمانده حدمجاز فروش فروشنده کسر میکند و پس از تایید صورتحساب توسط خریدار میزان کسر شده به باقیمانده حدمجاز بازگشت و افزوده می شود. اما در مورد صورتحساب ارجاعی خارج از دوره، بازگشت مبلغ کسر شده به باقیمانده حدمجاز وجود ندارد.
برخی مودیان مالیاتی پس از صدور صورتحساب فروش خدمت، جهت اصلاح مبلغ صورتحساب ، صورتحساب ارجاعی برگشت از فروش صادر می کنند. برگشت از فروش برای خدمت موضوعیت ندارد و توصیه می شود که صورتحساب اصلاحی صادر نمایند.
چنانچه صورتحساب نسیه در وضعیت "در انتظار واکنش" باشد و خارج از دوره ابطال گردد، صورتحساب در دوره ارسال شده بصورت نقد محسوب می شود. @moadianexp <== کانال تخصصی
چنانچه فروشنده ردیف ثبت شده در جدول پرداخت را ابطال نماید. مبلغ مالیات در آن دوره به وی بازگشت داده می شود. ثبت مجدد جدول پرداخت با توجه به تاریخ پرداخت ثبت شده در دوره مربوطه از وی مطالبه می گردد. مثال : فروشنده در دوره تابستان 1403 جدول پرداخت را ثبت نموده اما خریدار تایید نکرده و به عدم امکان واکنش تغییر یافته است. فروشنده در بهار1404 اقدام به ابطال ردیف جدول پرداخت می نماید و مجدد پراخت را به تاریخ زمستان ثبت می نماید. در این صورت در دوره بهار 1404 به فروشنده مالیات ارزش افزوده برگشت می شود و در اظهارنامه زمستان از وی همانند تابستان مطالبه می شود.
ثبت جدول پرداخت از سوی فروشنده بعد از اتمام مهلت تایید توسط خریدار تایید سیستمی می شود. اما در مورد ثبت توسط خریدار اینچنین نیست و پس از اتمام مهلت تایید توسط فروشنده به وضعیت عدم امکان واکنش تغییر می یابد.
سامانه مودیان اطلاعات خریدار را در صورتحساب های ارجاعی (اصلاحی و برگشت از فروش) نادیده می گیرد. این بدین معنی است که چنانچه اطلاعات خریدار در صورتحساب اصلی اشتباه باشد با صدور صورتحساب اصلاحی اطلاعات خریدار اصلاح نمی شود. در این مواقع می بایست صورتحساب اصلی ابطال شود و مجددا با اطلاعات درست خریدار به سامانه مودیان ارسال شود.
تخصیص شماره مالیاتی به یک صورتحساب دلیل بر ارسال به سامانه مودیان نیست. شماره مالیاتی توسط نرم افزار واسط تولید می شود نه توسط سامانه مودیان. سامانه مودیان پس از دریافت صورتحساب از سمت نرم افزار واسط یک سریال یکتای مرجع (reference number) به آن تخصیص میدهد که استعلام وضعیت صورتحساب در سامانه مودیان توسط آن صورت می گیرد.
هر سریال صورتحساب در سامانه مودیان فقط و فقط یکبار قابل استفاده است. حتی صورتحساب های ارجاعی نیز دارای سریال منحصر بفرد هستند. پس چنانچه صورتحسابی در سامانه ابطال گردید سریال آن در صورتحساب جدید قابل استفاده نیست و یا در صورتحساب ارجاعی امکان استفاده از سریال صورتحساب مرجع وجود ندارد.
در صورتحساب حق العملکاری ، ابتدا شخص واسط یا همان حق العملکار صورتحساب را به طرفیت خریدار خودش صادر میکند و سپس با ثبت شماره حق العملکاری برای ردیف های مورد نظر در صورتحساب یک صورتحساب مجازی تولید و در کارپوشه فروشنده اصلی که آمر شناخته می شود قرار میگیرد. با تایید توسط آمر صورتحساب جز فروش وی محسوب شده و کارمزد حق العملکار نیز فروش وی محسوب می شود. ثبت شماره قرارداد حق العملکاری هم در کارپوشه قابل انجام است و هم در نرم افزار واسط سامانه و در هنگام ثبت ردیف های قلم کالا یا خدمت در صورتحساب
صورتحساب ابطالی در وضعیت عدم امکان واکنش ، صورتحساب مرجع را ابطال نمی کند. در این مواقع خریدار نسبت به رفع مشکل شناسه غیرمجاز موقت اقدام نموده و فروشنده مجددا صورتحساب ابطالی را ارسال می نماید.
در جزئیات صورتحساب درج شده در کارپوشه با فعال کردن دکمه نمایش صورتحساب صحیح می توان شرح اصلی شناسه های کالا یا خدمت در صورتحساب را مشاهده نمود. این ابزار عموما جهت کنترل صورتحساب توسط خریدار تعبیه شده است.
وضعیت "صورتحساب یافت نشد" به یکی از دلایل زیر است : 1- صورتحساب به تازگی به سامانه ارسال شده است و در صف ورود به پردازش می باشد 2- مودی صورتحساب را با شناسه یکتای دیگری ارسال کرده و با شناسه یکتای جدید استعلام می نماید
صورتحساب ابطالی خرید در هر دوره ای که صادر شود در همان دوره از حدمجاز فروش مودی کسر میگردد. چنانچه حد مجاز فروش مودی کمتر از مبلغ صورتحساب خرید ابطال شده باشد، عدد آن منفی می شود.
صورتحساب در دوره ای که صادر می شود در فروش همان دوره محاسبه می شود. صورتحساب های ارجاعی صادر شده در دوره صورتحساب مرجع، میزان فروش مرجع را تغییر می دهند. کلیه صورتحساب های ارجاعی خارج از دوره تاثیری در میزان فروش صورتحساب مرجع در دوره صادره شده (اصلی) ندارند. کانال تخصصی سامانه مودیان👇 @moadianexp
ابطال صورتحساب خرید در هر دوره ، از حدمجاز فروش همان دوره کسر می کند و چنانچه مبلغ صورتحساب ابطال شده از باقیمانده حدمجاز فروش بیشتر باشد ، حدمجاز منفی می شود. کانال تخصصی سامانه مودیان👇 @moadianexp
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات، چنانچه صورتحساب صادره با اطلاعات اظهارنامه گمرکی مربوطه مطابقت نداشته باشد، مودی کم اظهاری نموده باشد، صورتحساب صادره در حکم صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش خواهد بود و مودی مشمول جرائم موضوع ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی خواهد بود.